- Het kabinet-Schoof heeft op Prinsjesdag zijn eerste begroting gepresenteerd voor het jaar 2025.
- In het Belastingplan 2025 staat de concrete uitwerking van veel voornemens die eerder in algemene zin waren aangekondigd.
- Business Insider geeft een overzicht van 11 fiscale maatregelen die je portemonnee in 2025 kunnen raken.
- Lees ook: Dit wordt het financiële plaatje voor Nederland in 2025, volgens het kabinet-Schoof
Traditiegetrouw is er de afgelopen weken het nodige uitgelekt over de financiële plannen van het kabinet-Schoof, maar pas met de publicatie van het Belastingplan 2025 op Prinsjesdag is duidelijk wat de details zijn van de fiscale en financiële plannen.
Zo komt er bij de inkomstenbelasting in box 1 een nieuwe ‘middenschijf’ bij en weten we nu ook welke gevolgen dat heeft voor onder meer de hypotheekrenteaftrek. Verder is onder meer duidelijk geworden hoeveel de energiebelasting op aardgas in 2025 omlaag gaat en wat er gebeurt met de belasting in box 2 voor grootaandeelhouders.
Bekijk het overzicht van Business Insider met 11 fiscale maatregelen die je portemonnee raken in 2025:
1) Inkomstenbelasting box 1: extra belastingschijf en 3 tarieven
Het kabinet-Schoof wil lastenverlichting bieden voor middeninkomens met de introductie van een extra tariefschijf voor de inkomstenbelasting.
Dit wordt deels gefinancierd met "het verlagen van de algemene heffingskorting", ofwel een vast bedrag dat in mindering wordt gebracht op de te betalen belasting.
Het tarief voor de eerste belastingschijf komt te liggen op 35,82 procent, de tweede belastingschijf krijgt een tarief van 37,48 procent en het tarief in de derde en hoogste belastingschijf blijft 49,5 procent.
De eerste belastingschijf komt voor mensen die nog geen AOW ontvangen, te liggen bij een inkomen tot 38.441 euro. De tweede belastingschijf geldt vervolgens voor het inkomensdeel tussen de 38.441 euro en 76.817 euro. En de derde belastingschijf geldt voor het inkomen boven de 76.817 euro.
Voor dit jaar kent de belasting op inkomen in box 1 nog twee tarieven. Voor het inkomen tot 75.518 euro geldt een belastingtarief van 36,97 procent en voor het inkomen daarboven het tarief van 49,5 procent.
Wat de algemene heffingskorting betreft: hierbij geldt dit jaar een vast bedrag van 3.262 euro voor een inkomen tot 24.813 euro. Vervolgens wordt de hoogte van deze belastingkorting afgebouwd voor inkomens tussen de 24.814 euro en 75.518 euro. Daarboven vervalt de algemene heffingskorting.
Vanaf 2025 start de algemene heffingskorting met een vast bedrag van 3.068 euro en geldt dit tot een inkomen van 28.406 euro. Dus een iets lager bedrag dan in 2024, dat voor een groter inkomensdeel geldt. De algemene heffingskorting wordt nog steeds afgebouwd naarmate het inkomen hoger is.
2) Toptarief hypotheekrenteaftrek en eigenwoningforfait
Voor aftrekbare kosten van de inkomstenbelasting geldt in 2024 dat het toptarief van de aftrek gelijk is aan het tarief van de laagste belastingschijf, dus 36,97 procent. Dit is relevant voor onder meer de aftrekbare hypotheekrente.
Doordat er een middenschijf bijkomt voor de inkomstenbelasting in 2025 moet opnieuw bepaald worden wat het toptarief voor aftrekbare kosten zoals de hypotheekrenteaftrek wordt. Dit wordt gelijk aan het tarief van de tweede belastingschijf, dat op 37,48 procent komt te liggen.
Huiseigenaren moeten voor de inkomstenbelasting ook een bedrag bij hun inkomen optellen, het zogenoemde eigenwoningforfait. Het tarief van het eigenwoningforfait blijft voor woningen met een WOZ-waarde tussen iets minder dan een ton en 1.330.000 euro gelijk aan dat van 2024, op 0,35 procent.
3) Giftenaftrek blijft voor particulieren
Giften voor aan goede doelen, kerken of verenigingen, blijven onder voorwaarden aftrekbaar in box 1 van de inkomstenbelasting. Voor bedrijven vervalt de giftenaftek wel.
4) Tarief box 2 omlaag: aanmerkelijk belang
Wie meer dan 5 procent van de aandelen van een bv of coöperatie heeft, bezit een zogenoemd "aanmerkelijk belang" dat onder box 2 van de inkomstenbelasting valt.
In 2024 zijn er twee schijven in box 2. Het inkomen (bijvoorbeeld dividend) tot 67.000 euro wordt belast tegen 24,5 procent. Daarboven geldt een tarief van 33 procent.
Het kabinet-Schoof wil het hoogste tarief in box 2 terugbrengen naar 31 procent in 2025. De schijfgrens komt vanaf volgend jaar te liggen op 67.804 euro.
5) Box 3 voor sparen en beleggen: belastingtarief gelijk
Het belastingtarief in box 3 voor sparen en beleggen blijft in 2025 gelijk op 36 procent, zo valt te lezen in het Belastingplan 2025. De vrijstelling voor de vermogensbelasting gaat iets omhoog van 57.000 in 2024, naar 57.684 euro per persoon in 2025.
Onduidelijk blijft wat er gebeurt het de perikelen rond het fictieve rendement op spaargeld en beleggingen waarmee de fiscus werkt. Door een nieuwe uitspraak van de Hoge Raad staat dit op losse schroeven, maar het kabinet-Schoof moet nog aangeven hoe ze dit voor het belastingjaar 2025 wil regelen.
6) Energiebelasting op aardgas omlaag
Het kabinet-Schoof wil per 1 januari 2025 de energiebelasting op aardgas omlaag brengen. In 2025 daalt deze belasting dan 2,8 cent per kuub. De verlaging geldt tot een verbruik van 170.000 kuub per jaar.
Voor 2024 bedraagt de energiebelasting op aardgas 58,3 cent per kuub, exclusief btw.
Om huishoudens te helpen verduurzamen is er komend jaar ook 578 miljoen euro beschikbaar via de subsidieregeling ISDE. De subsidie kan worden gebruikt voor maatregelen die de energierekening structureel helpen verlagen, zoals isolatie of de aanschaf van een warmtepomp of zonneboiler.
7) Premie zorgverzekering in 2025 tientje omhoog
De premie voor de basisverzekering van de zorg gaat in 2025 naar verwachting met ongeveer een tientje omhoog naar gemiddeld 156 euro per maand.
Aan de andere kant stijgt de zorgtoeslag voor lagere inkomens met 6,50 euro per maand, zo meldt het ministerie van Volksgezondheid.
Het eigen risico voor de zorgverzekering blijft in 2025 standaard op 385 euro. Pas in 2026 gaat dit omlaag naar 165 euro. Het gaat hierbij om zorgkosten die burgers zelf moeten betalen, voordat de dekking van de basisverzekering ingaat.
8) Kansspelbelasting stijgt verder
Wie een loterij wint moet rekenen op het hogere fiscale heffing. Dit jaar ligt de kansspelbelasting op 30,5 procent. In 2025 wordt dat 34,2 procent en voor 2026 wil het kabinet het tarief verhogen naar 37,8 procent.
9) Accijns op benzine en diesel blijft gelijk
Het kabinet wil de huidige accijnsverlaging op benzine, diesel en LPG uit 2022 opnieuw verlengen in 2025. Ook komt er geen inflatiecorrectie voor de brandstofaccijns. Dit betekent dat de tarieven gelijk blijven aan die van 2024.
Brandstofaccijns 2025
- Benzine: 0,79 euro per liter
- Diesel: 0,52 euro per liter
- LPG: 0,19 euro per liter
10) Treinkaartjes 6 procent duurder in 2025
De treinkaartjes van de NS worden naar verwachting 6 procent duurder in 2025. Eerder was het plan om een prijsstijging van 12 procent door te voeren.
11) Expatregeling blijft grotendeels intact
De fiscale regeling waardoor expats de eerste jaren over 30 procent van hun loon geen belasting betalen, blijft bij nader inzien toch bestaan. De eerder voorgenomen afbouw wordt teruggedraaid.
Voor de jaren 2025 en 2026 blijft de grens liggen op 30 procent van het loon waarover geen belasting hoeft te worden betaald. In 2027 wordt dit verlaagd naar 27 procent.
Een aantal aangekondigde maatregelen gaan pas in 2026 in. Die raken burgers en bedrijven dus nog niet volgend jaar. Toch noemen we er alvast een paar.
Hogere btw voor kunst boeken en sport vanaf 2026
De aangekondigde verhoging van het btw-tarief van 9 procent naar 21 procent voor bepaalde producten en diensten, moet vanaf 2026 van kracht worden.
Het kabinet-Schoof wil het btw-tarief voor overnachtingen naar 21 procent brengen. Dit geldt bijvoorbeeld voor overnachtingen in een hotel, vakantiewoning of stacaravan. Voor cultuur, kunst, boeken en sport gaat de btw ook naar 21 procent.
Hogere huurtoeslag voor lage inkomens vanaf 2026
Huishoudens met een laag inkomen die recht hebben op huurtoeslag, was een verhoging van deze inkomensondersteuning toegezegd. Deze maatregel gaat echter pas in 2026 in.
Lagere overdrachtsbelasting vanaf 2026
Het kabinet wil het tarief van de overdrachtsbelasting voor tweede woningen verlagen. Dit ligt nu op 10,4 procent en moet naar 8 procent. Ook deze maatregel gaat pas in 2026 in.
